Cobras comisiones por promocionar productos en directos de TikTok Shop y, al llegar a Hacienda, todo se vuelve niebla: ¿hay que ser autónomo?, ¿a quién le facturo?, ¿esto lleva IVA? Esta guía es el mapa completo —alta, IVA, IRPF y facturación—, con la fuente oficial al lado de cada dato y sin nada inventado: lo que no esté confirmado por la AEAT, el BOE, la DGT o la documentación oficial de TikTok Shop, no lo verás aquí.

Qué son, fiscalmente, las comisiones de TikTok Shop

Fiscalmente, una comisión de TikTok Shop es un servicio que prestas a la tienda cuyos productos promocionas, no a TikTok: así lo establecen los Términos de TikTok Shop, como vemos más abajo. La Dirección General de Tributos ha analizado este tipo de comisiones en dos consultas vinculantes:

  • En la V2428-25 (11/12/2025), sobre un creador de TikTok que cobra una comisión por cada venta, las califica como servicio de publicidad: hacerlo por internet no lo convierte en un “servicio prestado por vía electrónica” (se apoya en su consulta V1557-15). En los hechos que se le describieron, era la plataforma, establecida fuera de la UE, quien abonaba la comisión, y por eso la DGT la tomó como destinataria.
  • En la V0065-25 (03/02/2025), sobre quien cobra una comisión por los pedidos que genera su cupón, la califica como servicio de mediación o agencia en nombre ajeno a favor de las empresas que promociona.

¿Hay que darse de alta como autónomo para cobrar comisiones de TikTok Shop?

Sí. Cobrar comisiones de forma habitual y con ánimo de lucro es una actividad económica, y eso obliga a dos altas:

  • En Hacienda, con el modelo 036, en el epígrafe 869 de la sección 2.ª del IAE.
  • En la Seguridad Social (RETA). Si es tu primera alta como autónomo, puedes acogerte a la tarifa plana.

En el alta hay dos casillas que marcan la diferencia para este negocio: el régimen general del IVA y el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), porque en cuanto promociones productos de un vendedor de otro país de la UE tendrás que facturarle con inversión del sujeto pasivo. Si necesitas el detalle del alta —o llevas meses cobrando sin darte de alta—, tienes la guía de cómo hacerte autónomo para TikTok Shop.

¿A quién se facturan las comisiones de TikTok Shop? Al vendedor, no a TikTok

Las comisiones de afiliado de TikTok Shop se facturan a cada vendedor cuyos productos promocionas, no a TikTok, y en todas las fechas, no solo desde que existe Fonoa. Así lo establecen los Términos de uso para creadores de TikTok Shop UE (versión de 15 de abril de 2026; las anteriores —de 22 de diciembre de 2025, 17 de marzo de 2025 y 9 de diciembre de 2024— dicen lo mismo):

  • Prestas tus servicios de creador a los vendedores de TikTok Shop.
  • El pago de la comisión y su importe se rigen por lo acordado entre tú y el vendedor: TikTok no es parte de ese contrato ni responde de esos pagos.
  • Los pagos que te deben los vendedores se hacen a través de Stripe, el proveedor de pagos de la plataforma.
  • TikTok no se hace responsable de recaudar, retener ni declarar impuestos: eso os corresponde a ti y/o al vendedor.

La ayuda oficial para vendedores lo resume igual: la relación comercial es entre el vendedor y el creador, y TikTok Shop actúa solo como intermediario. Por eso tu informe de ingresos mensual identifica, en cada comisión, al pagador: el nombre, el país, la dirección y —si el vendedor lo ha facilitado— el NIF-IVA de cada tienda, precisamente para que puedas facturarle.

¿Llevan IVA las comisiones de TikTok Shop? Depende del país de cada vendedor

Las comisiones de TikTok Shop llevan el IVA que corresponde al país de cada vendedor: 21% si está en España; sin IVA, por inversión del sujeto pasivo, si está en otro país de la UE; y no sujetas al IVA español —pero con factura— si está fuera de la UE. Es la regla de los servicios entre empresarios: se gravan donde está el destinatario (artículo 69.Uno.1.º de la Ley 37/1992 del IVA).

¿Dónde está el vendedor?IVA de la facturaQué supone para ti
España21% de IVA españolIVA devengado en tu modelo 303; el vendedor se lo deduce
Otro país de la UESin IVA, inversión del sujeto pasivoROI + modelo 349 (clave S, NIF-IVA de ese vendedor) + casilla 59 del 303
Fuera de la UE (China, Hong Kong…)No sujeta al IVA españolFactura obligatoria igualmente + casilla 120 del 303; sin 349

Que una operación no lleve IVA no te exime de facturarla: el Reglamento de facturación (RD 1619/2012, artículo 2.3) obliga a expedir factura también cuando el servicio se entiende realizado fuera de la Comunidad, y la DGT lo recuerda expresamente en la V2428-25.

El ROI (alta en el modelo 036) es imprescindible para tus facturas con inversión del sujeto pasivo a vendedores de otros países de la UE —y para lo que te pague TikTok Irlanda—. El detalle completo, con las casillas, está en el IVA de las comisiones de TikTok Shop.

¿TikTok me retiene IRPF? No: modelo 130 y declaración de la renta

Las comisiones de TikTok Shop tributan en el IRPF como rendimientos de actividad económica (artículo 27.1 de la Ley del IRPF; consulta V2390-24) y te llegan íntegras, sin retención: adelantas el impuesto con el modelo 130 cada trimestre y lo regularizas en la renta.

Según sus Términos, TikTok no se hace responsable de recaudar ni retener impuestos, y el pago llega a través de Stripe. Cuando una empresa española te contrata directamente un servicio profesional, sí te practica retención; para el esquema de TikTok Shop —en el que la comisión te la debe el vendedor—, la Dirección General de Tributos todavía no ha publicado criterio sobre si el vendedor español debería retenerte. Mientras tanto, como cobras sin retención, estás obligado a presentar el modelo 130 (el pago fraccionado del IRPF en estimación directa): no cumples la regla que exonera a quien tiene al menos el 70% de sus ingresos sujetos a retención (artículo 109 del Reglamento del IRPF).

  • Cada trimestre: modelo 130, con un 20% del rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles) acumulado desde el 1 de enero (plazos en el calendario fiscal).
  • Una vez al año: la declaración de la renta, donde se calcula el IRPF definitivo y se descuenta lo ya adelantado. Cuánto se paga de IRPF depende de tus tramos y tu comunidad autónoma; lo detallamos en cuánto IRPF paga un autónomo.
  • El primer año con rendimiento neto positivo y el siguiente puedes aplicar la reducción del 20% por inicio de actividad, si no ejerciste ninguna actividad económica el año anterior (artículo 32.3 de la Ley del IRPF).

Y, como en cualquier actividad, puedes restar tus gastos deducibles afectos (equipo, software, parte de los suministros, formación…), siempre con factura.

¿Quién hace las facturas? Fonoa (desde julio de 2026) y las que haces tú

Antes de julio de 2026, TikTok no emitía facturas de las comisiones: su ayuda para vendedores indicaba que, como la relación es entre vendedor y creador, le corresponde al creador facturar al vendedor. En julio de 2026 TikTok Shop empezó a colaborar con Fonoa, un proveedor regulado de facturación, que emite las facturas en tu nombre a cada vendedor —es el régimen de facturación por un tercero del Reglamento de facturación (RD 1619/2012)— y te deja copia en el Centro de Creadores → Ingresos, hacia mediados del mes siguiente. Cómo activarlo y la diferencia entre factura y recibo están en la guía de facturación de TikTok Shop con Fonoa.

Tres cosas a tener en cuenta:

  1. Fonoa no factura hacia atrás: empieza con el primer mes completo en que tengas todo activado. Las comisiones anteriores, las de meses sin número de IVA registrado y las de cualquier vendedor del que no te llegue factura (las guías de TikTok no coinciden sobre los de fuera de la UE) las facturas tú a cada vendedor, con los datos del informe de ingresos mensual (Centro de Creadores → Ingresos → Informes fiscales → Registro de ingresos). Ojo: TikTok no ofrece informes de meses anteriores al lanzamiento de esa función, y el NIF-IVA del pagador solo figura si está disponible.
  2. El informe de ingresos no es una factura: es el desglose con los datos de cada pagador. TikTok indica que sus importes incluyen el IVA cuando corresponde.
  3. No dupliques: no emitas tú facturas por comisiones que Fonoa ya factura. En tu contabilidad se registran como facturas emitidas, en una serie separada.

Hacienda vigila a los creadores: el Plan de Control 2026

Declarar bien estos ingresos no es opcional. Las directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2026 (BOE-A-2026-5843) recogen que la Agencia Tributaria continuará profundizando en el análisis y la verificación de la correcta tributación de los creadores de contenido en redes sociales, incluida su residencia fiscal. No es una anécdota: es un área de control sistemático.

VeriFactu: ¿te afecta? La fecha real es 2027

Mucha información circulante da por hecho que VeriFactu es obligatorio en 2026. No lo es. El Real Decreto 1007/2023 quedó aplazado por el Real Decreto-ley 15/2025, de modo que la obligación entra en vigor:

  • 1 de enero de 2027 para sociedades (Impuesto sobre Sociedades).
  • 1 de julio de 2027 para autónomos y demás contribuyentes.

Las facturas que emitas tú —las de los meses que no cubre Fonoa o, por ejemplo, a una marca española que te contrate directamente— deberán cumplir VeriFactu desde esa fecha. Lo desarrollamos en la guía de VeriFactu.

Errores frecuentes (y caros)

  • Facturar todas las comisiones a TikTok Irlanda. TikTok no es parte del contrato de comisiones: tu cliente es cada vendedor.
  • No repercutir el 21% a los vendedores españoles — o, al revés, gastarse ese 21%: sale en tu modelo 303, resérvalo.
  • No facturar a los vendedores de fuera de la UE porque “no lleva IVA”. La factura es obligatoria igualmente.
  • Olvidar el ROI y el modelo 349 con vendedores de otros países de la UE.
  • Emitir tú facturas duplicadas por comisiones que Fonoa ya factura.
  • Creer que “sin IVA” es “sin impuestos”. El IRPF se paga igual: modelo 130 y renta.
  • Dar VeriFactu por obligatorio en 2026. La fecha real para autónomos es julio de 2027.

Cómo lo llevamos en Gestoría 24/7

En Gestoría 24/7 tratamos las comisiones de TikTok Shop con los Términos de la plataforma, el criterio de la DGT y los documentos reales: te damos de alta en el epígrafe correcto y en el ROI, te guiamos en la activación de la facturación de Fonoa, te ayudamos con las facturas que no cubre, revisamos que cada una lleve el IVA que toca según el vendedor y presentamos tu 303, tu 349 y tu 130. Sin inventar una cifra ni una fecha. Si cobras de TikTok Shop y quieres hacerlo bien desde el principio, cuéntanoslo y te decimos exactamente qué necesitas.

Fuentes oficiales

  • TikTok Shop — Términos de uso para creadores de TikTok Shop UE: versión de 15/04/2026 (seller-es.tiktok.com) y anteriores de 22/12/2025 (enlace), 17/03/2025 (enlace) y 09/12/2024 (enlace)
  • TikTok Shop — preguntas frecuentes sobre finanzas e IVA para vendedores (relación comercial vendedor–creador): seller-es.tiktok.com
  • TikTok Shop — informe de ingresos mensual del creador (datos de cada pagador; importes con IVA incluido cuando corresponde): seller-es.tiktok.com
  • TikTok Shop — «Recibos y facturas fiscales por las comisiones de afiliados» (21/07/2026, facturación vía Fonoa): seller-es.tiktok.com
  • DGT, consulta vinculante V2428-25, de 11/12/2025 (comisiones por ventas de un creador de TikTok: publicidad, IAE 869 y factura obligatoria aunque no haya IVA): petete.tributos.hacienda.gob.es
  • DGT, consulta vinculante V0065-25, de 03/02/2025 (comisión por pedidos: servicio a favor de las empresas promocionadas): petete.tributos.hacienda.gob.es
  • DGT, consulta vinculante V2390-24 (rendimientos de actividad económica e IAE del creador): petete.tributos.hacienda.gob.es
  • Ley 37/1992 del IVA, artículo 69 (localización de los servicios): BOE
  • Ley 35/2006 del IRPF, artículos 27.1 y 32.3: BOE · Reglamento del IRPF (RD 439/2007), artículo 109: BOE
  • RD 1619/2012, Reglamento de facturación (artículo 2, obligación de facturar; artículo 5, facturación por terceros): BOE
  • AEAT — instrucciones del modelo 303 (casillas 59 y 120): sede.agenciatributaria.gob.es
  • Validador VIES (comprobación del NIF-IVA de tus vendedores de la UE): ec.europa.eu/taxation_customs/vies
  • Directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2026 (creadores de contenido): BOE-A-2026-5843
  • AEAT, VeriFactu (sistemas informáticos de facturación): sede.agenciatributaria.gob.es

Preguntas frecuentes

¿Hay que darse de alta como autónomo para cobrar comisiones de TikTok Shop?

Sí. Promocionar productos y cobrar comisiones por las ventas generadas de forma habitual es una actividad económica, así que hay que darse de alta en Hacienda (modelo 036) y en el RETA de la Seguridad Social. En el censo de Hacienda, la Dirección General de Tributos encuadra esta actividad en el grupo 869 de la sección 2.ª del IAE. Si es tu primera alta, puedes acogerte a la tarifa plana.

¿A quién le facturo las comisiones de TikTok Shop: a TikTok o a las tiendas?

A cada tienda (vendedor). Según los Términos de uso para creadores de TikTok Shop UE, tu servicio se presta a los vendedores, la comisión te la deben ellos y se paga a través de Stripe; TikTok no es parte de ese contrato. Desde julio de 2026, esas facturas las puede emitir Fonoa en tu nombre. Lo que te paga TikTok directamente (recompensas e incentivos de campañas) es otra relación, con TikTok Technology Limited (Irlanda).

¿Las comisiones anteriores a julio de 2026 también se facturan al vendedor?

Sí. En julio de 2026 cambió quién puede redactar la factura (Fonoa, en tu nombre), no a quién se factura. Todas las versiones de los Términos de creador de TikTok Shop UE desde diciembre de 2024 y la ayuda oficial para vendedores ya establecían que la relación comercial es entre el vendedor y el creador. Si declaraste esos trimestres de otra forma, revísalo con tu asesor antes de tocar nada.

¿Declaro las ventas que genero o solo mi comisión?

Solo tu comisión. Las ventas son operaciones del vendedor con su cliente; tu ingreso es la comisión acordada con cada vendedor. Para declararla, usa el informe de ingresos mensual del Centro de Creadores, no las cifras de ventas del panel.

¿Las comisiones de TikTok Shop llevan IVA?

Depende del país de cada vendedor. Si el vendedor está en España, llevan IVA del 21%. Si está en otro país de la UE, la factura va sin IVA, con inversión del sujeto pasivo, y necesitas estar en el ROI y presentar el modelo 349. Si está fuera de la UE (por ejemplo, en China), la operación no está sujeta al IVA español, pero hay que emitir factura igualmente.

¿Qué epígrafe del IAE me corresponde como creador de TikTok Shop?

El grupo 869 de la sección 2.ª de las Tarifas del IAE: «Otros profesionales relacionados con las actividades artísticas y culturales no clasificadas en la sección tercera». Es el criterio de la Dirección General de Tributos en las consultas vinculantes V2428-25 y V0065-25 para quien promociona productos y cobra comisiones por las ventas.

¿TikTok me retiene IRPF?

No. Según sus Términos, TikTok no se hace responsable de recaudar ni retener impuestos: la comisión te llega íntegra a través de Stripe, así que el IRPF lo adelantas tú con el modelo 130 cada trimestre y lo regularizas en la renta. Si el vendedor español debería retenerte, la Dirección General de Tributos aún no ha publicado criterio; cuando te paga directamente una empresa española por un servicio profesional, sí hay retención.

No encuentro ninguna factura de TikTok, ¿es normal?

Antes de julio de 2026 TikTok no emitía facturas de las comisiones: le correspondía al creador facturar a cada vendedor. Desde julio de 2026, Fonoa las emite en tu nombre si activas las autorizaciones de facturación y registras tu número de IVA; se descargan en el Centro de Creadores, en Ingresos → Facturas, hacia mediados del mes siguiente. Lo que Fonoa no factura (los meses anteriores a la activación o sin número de IVA, y cualquier vendedor del que no te llegue factura) lo facturas tú, con los datos de cada vendedor que trae el informe de ingresos mensual cuando están disponibles.

¿Hacienda sabe lo que cobro en TikTok?

Conviene darlo por hecho. El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2026 (BOE) recoge que la Agencia Tributaria continuará analizando la correcta tributación de los creadores de contenido en redes sociales, incluida su residencia fiscal. Y tus comisiones quedan documentadas en las facturas que reciben los vendedores. Declararlo bien es la mejor protección.

¿Tengo que cobrar el IVA a las tiendas españolas que aparecen en mi informe de ingresos?

Sí: a los vendedores establecidos en España les corresponde IVA del 21%, porque tu servicio se presta a ellos. Si tienes activada la facturación de Fonoa, esas facturas ya se emiten en tu nombre con el 21%: no dupliques. Las comisiones que Fonoa no cubre las facturas tú. Ten en cuenta que TikTok indica que los importes del informe de ingresos incluyen el IVA cuando corresponde: cuadra cada factura con lo que realmente has cobrado.

¿Me afecta VeriFactu por cobrar de TikTok Shop?

VeriFactu obliga a usar un sistema de facturación que cumpla el Real Decreto 1007/2023. Tras el aplazamiento del Real Decreto-ley 15/2025, es obligatorio desde el 1 de enero de 2027 para sociedades y desde el 1 de julio de 2027 para autónomos. Las facturas que emitas tú (por ejemplo, las de los meses que no cubre Fonoa o a una marca española) deberán cumplirlo desde esa fecha.

¿Qué pasa si llevo meses cobrando de TikTok y no me había dado de alta?

Hay que regularizar la situación dándose de alta y declarando esos ingresos. En IVA, cada comisión sigue el país de su vendedor: a las de vendedores españoles les corresponde el 21%, que se declara en el 303. En IRPF, el modelo 130 es acumulativo desde el 1 de enero, así que los ingresos del año entran en el primer pago fraccionado que presentes. Conviene estudiar cada caso para no perder beneficios como la tarifa plana.

¿Puedo deducir gastos como creador de TikTok Shop?

Sí, los gastos vinculados a tu actividad y debidamente justificados: equipo (móvil, ordenador, iluminación, micrófono), software, el porcentaje afecto de suministros si trabajas desde casa, formación o publicidad, entre otros. La clave es que el gasto esté afecto a la actividad y tengas factura. Reducen el rendimiento neto sobre el que se calcula tu IRPF.

¿Cuánto debo reservar para Hacienda por mis comisiones de TikTok?

No hay un porcentaje único, depende de tu beneficio. Como regla de prudencia conviene apartar la parte de IRPF (el modelo 130 es un 20% del rendimiento neto: ingresos menos gastos) y la cuota mensual de autónomo. En IVA, el 21% que corresponde a las comisiones de vendedores españoles se ingresa en el 303: resérvalo también. Lo afinamos con tus números reales.

Etiquetas: tiktok shopcomisiones tiktokcreadores de contenidofonoaIVAmodelo 349IRPFautónomosDGT

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