De todas las dudas sobre las comisiones de TikTok Shop, la del IVA es la que más se equivoca, porque arranca de una pregunta mal planteada: ¿desde dónde me paga TikTok? La pregunta correcta es a quién le prestas el servicio. Y la respuesta, según los propios Términos de TikTok Shop, es a cada vendedor. Esta guía explica por qué, cómo queda el IVA en cada caso y qué casillas tocan, con la fuente al lado de cada afirmación. El mapa completo —alta, IRPF y facturación— está en cómo se declaran las comisiones de TikTok Shop.
¿A quién le prestas el servicio? Al vendedor
Tus comisiones son un servicio que prestas a cada vendedor, no a TikTok, y por eso se le facturan a él. Lo dicen los Términos de uso para creadores de TikTok Shop UE (versión de 15 de abril de 2026; las anteriores —de 22 de diciembre de 2025, 17 de marzo de 2025 y 9 de diciembre de 2024— dicen lo mismo):
- Prestas tus servicios de creador a los vendedores de TikTok Shop.
- El pago y el importe de la comisión se rigen por lo acordado entre tú y el vendedor; TikTok no es parte de ese contrato.
- Los pagos que te deben los vendedores llegan a través de Stripe.
La ayuda oficial para vendedores lo confirma: la comisión se descuenta del pago al vendedor y la relación comercial es entre el vendedor y el creador. Y la DGT, en la consulta V0065-25, califica la comisión por pedidos como un servicio de mediación o agencia en nombre ajeno prestado a favor de las empresas que se promocionan.
Como el IVA de un servicio entre empresarios se aplica en función del destinatario (artículo 69.Uno.1.º de la Ley 37/1992 del IVA), el IVA de cada comisión depende de dónde esté establecido cada vendedor. Tu informe de ingresos mensual te lo dice: en cada comisión figura el pagador con su país y, si el vendedor lo ha facilitado, su NIF-IVA.
¿Qué IVA lleva cada comisión de TikTok Shop? Según dónde esté el vendedor
Cada comisión lleva el IVA del país de su vendedor: 21% si está en España; factura sin IVA, con inversión del sujeto pasivo, si está en otro país de la UE; y operación no sujeta, pero con factura obligatoria, si está fuera de la UE. Da igual que la factura la emita Fonoa en tu nombre o la emitas tú.
| ¿Dónde está el vendedor? | IVA de la factura | Modelo 303 | Modelo 349 |
|---|---|---|---|
| España | 21% de IVA español | IVA devengado (base y cuota) | No |
| Otro país de la UE | Inversión del sujeto pasivo (sin IVA) | Casilla 59 | Sí, clave S, con el NIF-IVA de ese vendedor |
| Fuera de la UE (China, Hong Kong…) | No sujeta | Casilla 120 | No |
Las casillas son las de las instrucciones oficiales del modelo 303: la 59 recoge las prestaciones de servicios intracomunitarias, y la 120, las operaciones no sujetas por reglas de localización. El funcionamiento general del modelo está en el IVA del autónomo y el modelo 303.
Vendedores de fuera de la UE: sin IVA, pero con factura
Que el servicio no esté sujeto al IVA español no te libra de facturar. El artículo 2.3 del Reglamento de facturación (RD 1619/2012) obliga a expedir factura también cuando el servicio se entiende realizado fuera de la Comunidad, y la DGT lo recuerda expresamente para un creador de TikTok en la consulta V2428-25. Las guías de TikTok no coinciden: la de creadores indica que a estos vendedores no se emite factura de IVA (como mucho, un recibo), y la de vendedores prevé una «factura general» para vendedores internacionales. Comprueba en Ingresos → Facturas si te llega y, solo si no te llega, emítela tú.
Lo que te paga TikTok directamente
Las recompensas e incentivos de campañas que te abona TikTok no son comisiones de un vendedor: los paga la plataforma, cuya parte contratante en los Términos es TikTok Technology Limited, en Irlanda (NIF-IVA comprobable en VIES). Ese servicio es intracomunitario: factura sin IVA con inversión del sujeto pasivo, casilla 59 del 303 y modelo 349 frente a TikTok.
Fonoa: quién emite las facturas desde julio de 2026
Según la guía oficial de TikTok (21/07/2026, para España, Francia, Alemania e Irlanda), las facturas de las comisiones las puede emitir Fonoa —un proveedor regulado de servicios fiscales y facturación— en nombre del creador y dirigidas a cada vendedor, con el IVA según su país. El emisor sigues siendo tú (facturación por un tercero, artículo 5 del Reglamento de facturación) y recibes copia de todo, hacia mediados del mes siguiente.
Fonoa no cambia el criterio: solo lo automatiza. Y empieza con el primer mes completo en que tengas todo activado, así que las comisiones anteriores, las de meses sin número de IVA registrado y las de vendedores de fuera de la UE sin factura las facturas tú, con el mismo IVA por vendedor y los datos de tu informe de ingresos (TikTok no ofrece informes de meses anteriores al lanzamiento de esa función). Cómo se activa, dónde se descargan los documentos y la diferencia entre factura y recibo están en la guía de facturación de TikTok Shop con Fonoa.
El ROI y el 349: por cada vendedor de la UE
El ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios, casillas del modelo 036) es imprescindible para facturar con inversión del sujeto pasivo a vendedores de otros países de la UE: te da el NIF-IVA válido en VIES. La norma lo exige a quien presta servicios que se localizan en otro Estado miembro cuando el sujeto pasivo es el destinatario (artículo 3.3 del Reglamento general de gestión e inspección).
Esas prestaciones van al modelo 349 con clave «S», indicando el NIF-IVA de cada vendedor de la UE como destinatario. Para la factura sin IVA a un cliente de la UE tienes la calculadora de IVA intracomunitario. El modelo 349 es trimestral mientras tus operaciones intracomunitarias no superen 50.000 € ni en el trimestre ni en ninguno de los cuatro anteriores; si los superas, pasa a ser mensual (artículo 81 del Reglamento del IVA). El del último periodo del año se presenta en los treinta primeros días de enero.
Resumen: el IVA de tus ingresos de TikTok Shop
| Ingreso | Quién te paga | IVA | 303 | 349 |
|---|---|---|---|---|
| Comisión de vendedor español | El vendedor (vía Stripe) | 21% | IVA devengado | — |
| Comisión de vendedor UE | El vendedor (vía Stripe) | Inversión del sujeto pasivo | Casilla 59 | Clave S, por vendedor |
| Comisión de vendedor fuera de la UE | El vendedor (vía Stripe) | No sujeta (factura obligatoria) | Casilla 120 | — |
| Recompensas / incentivos de TikTok | TikTok Technology Limited (IE) | Inversión del sujeto pasivo | Casilla 59 | Clave S, frente a TikTok |
Cómo te ayudamos en Gestoría 24/7
En Gestoría 24/7 aplicamos a tus comisiones lo que dicen los Términos de TikTok Shop y tus documentos reales: separamos cada pagador de tu informe de ingresos, revisamos las facturas de Fonoa (destinatario e IVA correctos), te ayudamos con las que no cubre, mantenemos tu ROI al día y presentamos tu 303 y tu 349 con cada vendedor bien identificado. Si cobras comisiones de TikTok Shop, cuéntanoslo y lo dejamos cuadrado.
Fuentes oficiales
- TikTok Shop — Términos de uso para creadores de TikTok Shop UE: versión de 15/04/2026 (seller-es.tiktok.com) y anteriores de 22/12/2025 (enlace), 17/03/2025 (enlace) y 09/12/2024 (enlace)
- TikTok Shop — preguntas frecuentes sobre finanzas e IVA para vendedores: seller-es.tiktok.com
- TikTok Shop — informe de ingresos mensual del creador: seller-es.tiktok.com
- TikTok Shop — «Recibos y facturas fiscales por las comisiones de afiliados» (21/07/2026): seller-es.tiktok.com
- Ley 37/1992 del IVA, art. 69 (localización de servicios): BOE
- RD 1619/2012, Reglamento de facturación (art. 2, obligación de facturar; art. 5, facturación por terceros): BOE
- RD 1065/2007, Reglamento general de gestión e inspección, art. 3.3 (ROI): BOE
- RD 1624/1992, Reglamento del IVA, art. 81 (periodicidad del modelo 349): BOE
- AEAT — instrucciones del modelo 303 (casillas 59 y 120): sede.agenciatributaria.gob.es
- AEAT — Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: sede.agenciatributaria.gob.es
- DGT, consulta vinculante V2428-25 (publicidad; factura obligatoria aunque no haya IVA): petete.tributos.hacienda.gob.es
- DGT, consulta vinculante V0065-25 (comisión por pedidos: servicio a favor de las empresas promocionadas): petete.tributos.hacienda.gob.es
- Validador VIES (comprobación de NIF-IVA): ec.europa.eu/taxation_customs/vies
Preguntas frecuentes
¿Las comisiones de TikTok Shop llevan IVA?
Depende del país de cada vendedor, porque tu servicio se presta a él. Vendedor en España: IVA del 21%. Vendedor en otro país de la UE: sin IVA, con inversión del sujeto pasivo, ROI y modelo 349. Vendedor fuera de la UE: no sujeta al IVA español, pero con factura igualmente. Es así tanto si la factura la emite Fonoa en tu nombre como si la emites tú.
¿Por qué el IVA depende del vendedor y no de TikTok?
Porque, según los Términos de uso para creadores de TikTok Shop UE, prestas tus servicios a los vendedores, el pago de la comisión se rige por lo acordado entre tú y el vendedor y TikTok no es parte de ese contrato. Y el IVA de un servicio entre empresarios se localiza donde está el destinatario (artículo 69 de la Ley del IVA).
¿Tengo que cobrar el 21% de IVA a las tiendas españolas?
Sí. A los vendedores establecidos en España les corresponde IVA del 21%, que tú ingresas en tu modelo 303 y el vendedor se deduce. Si Fonoa ya les factura en tu nombre, no emitas otra factura por las mismas comisiones. TikTok indica que los importes de tu informe de ingresos incluyen el IVA cuando corresponde: cuadra cada factura con lo que realmente has cobrado.
¿Sigo necesitando el ROI y el modelo 349?
Sí, en cuanto promociones productos de vendedores de otros países de la UE. El ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) te da un NIF-IVA válido en VIES, necesario para facturarles con inversión del sujeto pasivo. Esas operaciones se declaran en el modelo 349 (clave S) con el NIF-IVA de cada vendedor. También lo necesitas para lo que te pague TikTok Irlanda (recompensas e incentivos). El alta en el ROI se solicita en el modelo 036.
¿En qué casillas del modelo 303 van las comisiones?
Las de vendedores españoles, como IVA devengado ordinario (base y cuota al 21%). Las de vendedores de otros países de la UE, en la casilla 59 (prestaciones intracomunitarias de servicios). Las de vendedores de fuera de la UE, en la casilla 120 (operaciones no sujetas por reglas de localización). Conviene preparar el 303 con las facturas reales del trimestre delante.
¿Hay que facturar a los vendedores chinos aunque no lleve IVA?
Sí. El servicio a un vendedor establecido fuera de la UE no está sujeto al IVA español, pero el Reglamento de facturación obliga a expedir factura también en esas operaciones, y la DGT lo recuerda para un creador de TikTok en la consulta V2428-25. Las guías de TikTok no coinciden sobre si Fonoa les emite factura (la de creadores dice que a estos vendedores no se emite factura de IVA; la de vendedores prevé una «factura general»): comprueba si te llega y, si no, emítela tú.
¿Las comisiones de TikTok Shop se facturan a TikTok Irlanda sin IVA?
No. A TikTok Technology Limited (Irlanda) solo se le facturan las recompensas e incentivos que paga la propia plataforma. Las comisiones son un servicio a cada vendedor: 21% si es español, inversión del sujeto pasivo si es de otro país de la UE y no sujetas, con factura, si está fuera de la UE.
¿Qué tiene que poner la factura a un vendedor de otro país de la UE?
Va sin IVA, con la mención «inversión del sujeto pasivo» y el NIF-IVA del vendedor (artículo 6 del Reglamento de facturación), validado en VIES, además de los datos de cualquier factura completa: número y serie, fecha de expedición, nombre, NIF y domicilio de ambas partes, descripción del servicio y base. Se declara en el modelo 349 (clave S) y en la casilla 59 del 303.
¿Cómo valido un NIF-IVA en VIES?
En el validador VIES de la Comisión Europea (ec.europa.eu/taxation_customs/vies). Introduces el Estado miembro y el número; si figura como válido, confirma que es un operador intracomunitario. Conviene guardar la comprobación con fecha para el expediente de cada vendedor de la UE.
¿El IVA de las facturas a vendedores españoles me cuesta dinero a mí?
El 21% que corresponde a las comisiones de vendedores españoles es IVA devengado tuyo: se ingresa en tu modelo 303 (menos el IVA deducible de tus gastos). TikTok afirma que los importes de comisión acordados no cambian con Fonoa. Comprueba en tus primeras facturas reales cómo se refleja ese IVA y resérvalo en lugar de contarlo como ingreso.
¿Te ha sido útil este artículo?
Si quieres que apliquemos lo que acabas de leer a tu caso real, escríbenos. Sin compromiso.